在日常经营中，餐饮行业时常面临诸多财税方面的疑难问题，这些问题不仅关乎餐饮企业的经济效益，更直接关系到企业的稳健发展与合规经营，我们整理了一些餐饮行业常见的税务风险以及建议，希望能给餐饮企业经营者带来帮助。

应开具但未开具发票风险

案例：客人付款后索取发票，A餐饮企业拒绝开具发票；或客人结账时向企业索取发票，餐饮企业跟客人说不开发票可以打9.5折，客人同意，或者在餐牌上标注价格为不开票价，客人拒支付开票“费用”，餐饮企业不按规定开具发票。

风险点：纳税人未按照规定开具发票

利用移动支付等方式隐匿收入风险

案例：B餐饮企业是小规模纳税人，以前经常通过现金结算餐费。在电子支付普及后，多使用微信、支付宝等便捷的方式收款。税务机关发现，该企业与同地区、同行业店铺的纳税申报收入相差甚远，经调查发现，消费者大部分使用微信、支付宝二维码付款，但微信、支付宝账户二维码为个人账户，该企业对公账户流水金额不能完整显示其营业收入。

风险点：餐饮企业多面对个人消费者，决定了现金和移动支付方式取得收入占较大比重。通过电子支付把收入转到个人账户或直接收取现金，该部分收入以不入账或设置账外账的形式隐匿应税收入。

虚开农产品收购发票或取得虚开农产品销售发票风险

案例：餐饮企业向农户采购其自产的农产品，通过开具农产品收购发票自开自抵(或取得农业生产者开具的农产品销售发票)。自2021年起，该企业利用农产品价格的波动性和自产自销农产品增值税免税的优惠，虚列农产品金额、数量，虚抵进项税额。

风险点：用虚开农产品收购发票或农产品销售发票虚抵进项税额

以餐费抵顶成本费用风险

案例：税务机关检查C餐饮企业时发现，该企业申报的营业收入与实际经营规模不相匹配，经查实，该餐饮企业当年实际收入达384万元，但申报的收入仅为324万元，有60万元收入没有体现。据该企业财务经理反映，60万元的款项是该餐饮企业在出租方和供应商用餐消费后产生的餐费直接抵消餐饮企业应支出的房屋租金和货款，未将该笔款项计入收入。

风险点：以餐费抵消房屋租金、粮油米面等成本费用，少计抵消部分的收入。出租方、供应商等通过在餐饮店用餐消费，抵消餐饮企业应支出的租金、原材料等费用，餐饮企业没有把该部分收入及成本费用分别核算。

少缴消费税风险

案例：D餐饮企业有销售自制人参酒、梅子酒、啤酒等产品，但无申报消费税。

风险点：酒类应税消费品的消费税在生产环节，餐饮企业销售自制酒类应税消费品属于消费税纳税人，不缴或错误核算申报消费税存在风险。

虚列员工工资费用风险

案例：个人所得税综合所得年度汇算时，E餐饮企业多次发生自然人异议申诉，申诉人表示E餐饮企业多申报员工工资薪金。经核实发现，该餐饮企业在员工离职或退休后，继续列支离职、退休员工的工资费用，实际上该餐饮企业并无真实支付工资该部分薪金。

风险点：已离职或退休的员工继续列支工资费用，虚增工资薪金支出以达到增加企业所得税税前扣除的目的，逃避企业所得税。

餐饮企业违反相关法律法规可能会面临xingzhengchufa、影响企业信用等级、甚至可能面临刑事责任，各位餐饮企业经营者一定要提高依法纳税的意识，对国家税收优惠政策应当应享尽享，也需要依法申报纳税，切实降低企业涉税风险，建议找专业的财税团队咨询后再操作，以免产生税务风险。