深化税收征管改革这三年

本报记者 杨志聪

从良好开局、经重点攻坚、到全面突破，深化税收征管改革已顺利推进实施三周年。经总书记主持召开十九届中央全面深化改革委员会第十七次会议审议通过，2021年3月，中办、国办印发《关于深化税收征管改革的意见》，为“十四五”时期我国税收征管改革发展明确了总体规划和具体部署，一幅宏伟蓝图就此起笔谋篇。三年来，全国税务系统坚决扛牢贯彻落实《意见》的政治责任，“一张图”规划、“一盘棋”落实、“一体化”推进，先后出台220多项创新举措，全面提升jingque执法、精细服务、精准监管、精诚共治效能，各项改革不断实现新突破，深化税收征管改革的宏伟蓝图正在变为一幅壮阔生动的实景画卷。 税务部门深入推进jingque执法、精细服务、精准监管、精诚共治，税收服务国家治理的能力增强。图为青岛经济技术开发区税务局近日联合中国石油大学（华东）举办“青税星辰”税收政策宣讲活动，宣传国家支持大学生创业就业税收政策。胡海啸郇翔宇 摄

抓铁有痕

——改革集成推进高效落地

纵贯“十四五”、横跨全业务，深化税收征管改革是一个系统性工程，更是一项千头万绪的艰巨任务。三年来，税务系统远近结合谋篇布局，抓纲带目有序推进，持之以恒将宏伟蓝图变成路线图，把美好愿景变为现实图景。

税务部门聚焦“大力推行优质高效智能税费服务”，持续创新惠企利民服务措施，推动税费服务实现从无差别服务到精细化、智能化、场景化服务的突破。图为在深圳市前海深港现代服务业合作区税务局智慧化办税服务厅，纳税人缴费人通过扫描二维码即可生成“纳税人体检报告”，实现对企业税费风险的事前知悉。林建荣 吴倩倩摄

《意见》印发后，税务总局第一时间对贯彻落实工作进行部署，成立由“一把手”担任组长的《意见》落实领导小组，明确“工作方案＋任务分工＋试点引领”的落实总体框架，为深入推进贯彻落实画好“一张图”。围绕“一张图”，全国“一盘棋”落实。在税务总局统筹协调和推进下，31个省（自治区、直辖市）党委政府全部出台实施方案，36个省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局、6个税务总局驻各地特派办全部制发工作方案，推动税收征管改革不断向纵深推进。从2021年开局之年，到2022年的攻坚之年，再到2023年的突破之年，三年来，税务系统持之以恒、真抓实干，与时俱进不断完善科学有力的推进机制，形成滚动谋划、拓展措施、对表推进、对账销号、推广经验、督导问效的改革闭环，各方面积极性、主动性、创造性得到有效调动，推动改革任务高质量落地。从一体推进智慧税务建设，特别是电子发票服务平台在全国上线、全面数字化的电子发票试点持续深化、新电子税务局上线扩围，到连年开展“便民办税春风行动”，持续推出优化办税缴费服务举措，到强化税收执法内部控制和监督，健全“信用＋风险”新型动态监管机制，到通过税费大数据常态化监测分析经济社会运行态势，到与24个部门建立“总对总”常态化数据共享机制，再到持续完善“一带一路”税收征管合作机制，集成创新推出“税路通”跨境税收服务品牌等等，税务部门深入推进jingque执法、精细服务、精准监管、精诚共治，税收服务国家治理的能力增强……深化税收征管改革三年来，税务系统交出了一份沉甸甸的中期成绩单。从2023年第四季度国家税务总局组织开展的落实《意见》中期评估情况来看，智慧税务和“四精”建设均取得明显进展；从这几年纳税人满意度调查看，综合得分由2020年的86.1分提升至2023年的89.24分，反映出深化税收征管改革取得阶段性成效。

宽严相济

——税务执法向更加科学jingque突破

执法是行政机关履行政府职能、管理经济社会事务的主要方式。税务部门是重要的行政执法部门，税务执法关乎群众对danghezhengfu的信任、对税收法治的信心。

三年来，税务系统积极推进执法理念方式手段变革，推动税务执法实现从经验式执法到科学jingque执法的突破。 国家税务总局宁波市奉化区税务局联合奉化区人民检察院开展“检税协作 与法同行”主题活动。图为活动中，“菁英”税务公职律师服务队走进刑事犯罪警示教育基地，进行学习交流。徐寅琛 摄

“税收法治化程度是衡量一个国家法治水平的重要标尺。近年来，税务部门在推动税收立法、执法、普法、守法等层面深耕细作，为推进法治政府和法治中国建设，增添了生动注脚。”全国政协常委、福建省政协常委、民革福建省委会主委夏先鹏表示。——执法方式更加注重刚柔并济。在广东，税务部门转变税务执法理念，以促进纳税自主遵从为导向，建立风险疑点向税务干部和纳税人缴费人“双推送”机制，实施分类分级风险应对程序递进式执法，全省纳税人自纠率超过80%。不仅是在广东，近年来，各地税务部门注重运用说服教育方式促进纳税人增强自主遵从意识，坚决秉持依法依规、宽严相济、过罚相当的原则处理涉税案件，让税务执法力度与温度同步彰显。递进实施提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光的“五步工作法”，实现降低执法成本、促进自主遵从、形成执法震慑的综合效果，有力营造了公平竞争的税收环境。——税务执法更加注重智能监督。作为“jingque执法”试点单位之一，湖北省税务局建立“5C+5R”征管质量监控评价体系，依托机考数据和监控模型，对税收管理工作各环节、全方位开展监控评价，实现对执法行为的全程智控。在全国层面，税务系统全面梳理税收征管、税务稽查等重要环节执法风险，将高风险点防控措施嵌入信息系统，构建“全面覆盖、全程防控、全员有责”的税务执法风险信息化内控监督体系，实现事前预警、事中阻断、事后追责，促进提升税务执法jingque度。——税务执法更加注重区域协同。4月1日，广东、河南、湖北、湖南、广西、海南、深圳六省（区）一市税务局联合发布的《中南区域税务xingzhengchufa裁量基准》正式施行。新的裁量基准涵盖7类共58种税务违法行为，推进区域间税务执法标准统一，切实保障税务行政相对人的合法权益。国家税务总局政策法规司相关负责人表示：“我们持续加强税收法治建设，破除区域税收政策差异阻碍全国统一大市场建设的‘藩篱’，推动京津冀、长三角、东北、西南、中南、西北等区域税务机关，联合推出区域内统一适用的税务xingzhengchufa裁量基准，实现执法信息互通、执法结果互认。”

惠企利民

——税费服务向更加智能精细突破

民之所盼，税之所向。税务部门服务着几千万企业纳税人、数亿自然人纳税人和十三亿多缴费人，是与人民群众打交道Zui多、频度Zui高、联系Zui紧密的公共服务窗口单位之一。

国家税务总局临沂市兰山区税务局近日在临沂市政务服务中心设置资源回收企业“反向开票”绿色通道，为纳税人提供咨询与辅导服务，推动资源回收企业“反向开票”政策落地。乔良摄

让纳税人缴费人享受到实实在在的税收征管改革红利，一直是税务部门努力追寻的目标。三年来，税务系统聚焦“大力推行优质高效智能税费服务”，持续创新惠企利民服务措施，推动税费服务实现从无差别服务到精细化、智能化、场景化服务的突破。——做强便利化服务品牌。今年是国家税务总局连续第11年开展“便民办税春风行动”，紧紧围绕推动国务院“高效办成一件事”部署在税务系统落地见效，集成推出4个方面惠民利企服务举措。宁波市北仑区是宁波市制造业和开放型经济大区。北仑区委副书记、区长王程表示：“优化营商环境，是‘拼经济’的关键一招。税务部门多年来扎实开展‘便民办税春风行动’，推出了一系列服务创新举措，为提升区域营商环境作出了重要贡献。”——提升精细化服务水平。日前，国务院印发《推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案》，在税收方面明确要求推广资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”的措施。税务部门抓好落实，积极开展相关业务制度完善改进和信息系统升级改造等工作。4月25日，国家税务总局印发《关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》，明确具体操作办法，确保“反向开票”措施顺利落地，为资源回收利用行业全产业链加快发展营造良好的税收环境，助力提升国民经济循环质量和水平。中央财经大学教授樊勇介绍，在资源回收行业内推行“反向开票”，不仅能有效降低企业税负，能降低企业因未取得税前扣除凭证而违规扣除的税务风险。也提振了市场信心，有助于吸引更多资本进入可再生资源行业。深化税收征管改革带来越来越精细的税费服务，也让越来越多的纳税人缴费人感知到精简的便利。近年来，税务部门不断扩大“自行判别、自行申报、事后监管”范围，纳税人自行申报享受优惠政策占比达95.7%。——拓展场景化服务措施。2023年，国家税务总局建成上线并逐步推广全国统一新电子税务局，创新推出“新办智能开业”“简易确认式申报”等12个业务场景，实现业务相对简单的纳税人可一键提交申报。创新实现跨境缴退库全程网办，2023年办理税费缴纳超180亿元，跨境税费入库时间由4个工作日压缩至1个工作日，更加便捷高效。“税务部门持续推出的智慧化办税缴费服务举措，切实为经营主体减负增力，也为经济回升向好注入更多能量。”泰开集团有限公司财税部部长张学芳表示。

公平正义

——税务监管向更加精准高效突破

公平竞争是市场经济的本质要求。《意见》明确，精准实施税务监管。税务系统坚持监管规范和促进发展两手并重，不断激发经营主体活力，持续打造公平竞争的市场环境，为经营主体高质量发展厚植土壤。 国家税务总局西安市未央区税务局未央宫税务所建立“税务+N”协作联动调解机制，由税务、司法、市场监管等部门人员组成专业化调解团队，及时为纳税人缴费人解决争议问题。图为调解团队人员在讨论涉税争议解决方案。陈文摄三年来，税务系统运用数字技术创新税务监管方式，既以Zui严格的标准防范逃bishui，又避免影响企业正常生产经营，推动税收监管实现从“以票管税”到“以数治税”分类精准监管的突破。——聚焦重点领域监管。三年来，税务部门聚焦重点行业和重点领域涉税违法风险开展专项整治，集中力量查处一批偷逃税大案要案，促进行业规范发展。联合市场监管总局推动落实落细自然人股权变更登记完税凭证查验制度，目前已覆盖全国所有省份，从源头上防范股权变更涉税风险。yeneizhuanjia表示，近年来，税务部门以“零容忍”的态度依法严肃查处涉税违法行为，这不仅是对违法者的一种警示，也是为守法者营造gongpinggongzheng的税收秩序，有利于推动相关行业规范健康发展。
——加大严查狠打力度。2023年，税务部门加强常态化打击涉税违法犯罪工作机制建设，Zui高人民法院、市场监督管理总局正式加入，成员单位由6部门拓展到8部门，健全从行政执法到刑事司法全链条、一体化打击涉税违法犯罪的工作格局。2023年依法查处涉嫌违法纳税人13.5万户，挽回税款损失1810亿元，有力维护公平的经济税收秩序。税务部门不断加大涉税违法典型案件曝光力度，2021年以来，分级分类、不间断地曝光涉税违法典型案件1016起，有效发挥警示震慑作用。——加强税收风险防控。在深圳，当地税务部门建立智税指挥监控中心，重点构建了涵盖所有税费种、8大业务板块、252个指标的监控集群，形成“疑点扫描—任务下发—问题应对—反馈复核”的工作链条，提升税费综合运转的精准动态监测、预测和预警能力。三年来，税务部门建立防范税收领域风险清单台账，覆盖组织收入、税收监管等6大方面，逐项明确税收风险防控措施。创新动态“信用+风险”监管，运用税收大数据，根据信用和风险高低，分类实施差异化服务和管理，在有效防范风险的大幅降低了办税成本。

共建共享

——税费共治向更加精诚有力突破

《意见》提出推进精诚共治，健全“党政领导、税务主责、部门协作、社会协同、公众参与、国际合作”的税收共治新体系。三年来，税务系统集众智、汇众力，持续深化部门协作，积极拓展国际合作，推动税收治理实现从单边作战到协同治理、综合治理的突破。

国家税务总局武汉市江岸区税务局组织税务人员在税语通国际税收服务专窗为外籍人员服务。王杨 摄

一方面，部门协作更加有力。三年来，全国31个省（自治区、直辖市）全部出台税费共治保障办法，全社会协税护税、综合治税格局更加巩固完善；三年来，税务部门联合金融监管部门深化“税银互动”，将企业纳税信用转化为融资信用，切实帮助缓解小微企业融资难；三年来，税务部门联合全国工商联开展“春雨润苗”专项行动，组织开展中小企业服务月、服务季活动，累计开展走流程听建议、税费服务体验师等活动4.6万余场次……三年来，各地税务部门精诚共治的“朋友圈”不断扩大。在青岛，税务部门加强与市场监督管理、规划和自然资源、住房和城乡建设、法院等部门数据共享，打造“税务+N”联动协作培训辅导模式；在江西，当地税务部门搭建综合治税应用平台，汇集交通、自然资源等33个部门125类涉税信息，形成齐抓共管的税费共治新格局。另一方面，国际合作持续深化。近年来，税务总局持续加强多边税收合作平台建设，特别是不断完善“一带一路”税收征管合作机制，累计举办和协助有关国家举办四届合作论坛，理事会成员增加至36个、观察员增加至30个，形成20项重点成果。阿尔及利亚驻华使馆参赞斯迈尔·哈勒福伊认为，作为合作机制成员，阿尔及利亚从中收获很多，既通过合作机制分享了自己的经验，也从他国分享中受到启发。合作机制注重税收征管经验交流，为共建国家提供了分享理论研究成果及先进实践的机会，有助于各国建立起更加高效的税收征管体系。2023年，国家税务总局主办税收征管数字化gaoji别国际研讨会，26个国家税务部门和国际组织的100余名代表参会。厦门大学教授、厦门国家会计学院中国特色社会主义财税研究中心主任邓力平表示，各国深入交流和分享实践经验，有利于加力推进多边税收合作平台建设，携手构建更加紧密、更高质量的国际税收合作体系。2023年10月，国家税务总局正式对外发布“税路通”跨境服务品牌，形成了税务总局牵头、以36个省级税务局为支撑的“税路通”“1+36”服务品牌矩阵，更新发布105份国别（地区）投资税收指南、99个“走出去”税收指引、15个海外税收案例、34个跨境纳税人缴费人常见问题解答，为纳税人提供更加专业化、规范化、国际化的税费服务。2023年，国家税务总局持续推进税收协定谈签工作，我国协定网络已覆盖114个国家（地区），2021年以来，为跨境纳税人消除国际重复征税约71亿元，更好服务高水平对外开放。今年是中华人民共和国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年，也是落实《意见》的提升之年。税务系统将继续以新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实总书记关于全面深化改革的重要论述，深入实施深化税收征管改革提升行动，集成发挥技术、业务、组织“三大变革”效应，着力建设国际yiliu、中国特色的智慧税务，奋力谱写中国式现代化税务实践新篇章，更好服务新质生产力加快形成，更好推动高质量发展。本文刊发于《中国税务报》2024年5月14日A1、A2版。