个人取得股权激励应该如何纳税？

    企业实施股权激励主要目的是为了留住和激励核心人才，促进企业与员工共同成长，从而实现企业的长期稳定发展。通过股权激励企业能够将员工利益与公司利益紧密绑定，从而降低公司管理成本。辣么，股权激励究竟是什么？个人取得股权激励应如何纳税?跟着小编一起学习一下吧！

什么是股权激励？

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    股权激励与奖金、福利等现金激励类似,是企业以股权形式对员工的一种激励方式，有利于激发员工工作热情，与企业共同发展。企业股权激励以绩效考核指标作为实施激励的条件，激励的对象可以是董事、监事、gaoji管理人员、核心技术人员或者企业认为应当激励的其他员工，激励的主要形式包括股票（权）期权、限制性股票、股票增值权、股权奖励等。

谁是扣缴义务人？

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     实施股权激励的企业是个人所得税扣缴义务人。

如何计算个人所得税？

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非上市公司股权激励递延纳税

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     非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

     股权转让时，股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。

备案要求：

➤1.非上市公司应于股票（权）期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之次月15日内，向主管税务机关报送《非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表》（附件1)、股权激励计划、董事会或股东大会决议、激励对象任职或从事技术工作情况说明等。实施股权奖励的企业报送本企业及其奖励股权标的企业上一纳税年度主营业务收入构成情况说明。

➤2.个人因非上市公司实施股权激励或以技术成果投资入股取得的股票（权）， 实行递延纳税期间，扣缴义务人应于每个纳税年度终了后30日内，向主管税务机关报送《个人所得税递延纳税情况年度报告表》。

主要政策

1、《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税 [2005] 35号)

2、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税 [2009]5号)

3、《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税[2015]116号)

4、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税 [2016] 101号)

5、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第62号)

6、《国家税务总局关于深化税务领域“放管服”改革培育和激发市场主体活力若干措施的通知》(税总征科发[2021]69号)