又一财务被开除，只因老板做股权转让发现这些问题！！！！

近日，翅儿在公众号私信里收到一条留言，它背后的故事令人唏嘘。

一位学员的企业老板在进行股权转让时，由于个人所得税过高，寻求了财税咨询顾问的帮助。

经过深入调查，顾问发现企业过去的账务、税务和内控存在诸多问题，导致股权转让需多交160多万的个税。

Zui终节省了60多万，但公司仍需支付15万的咨询费。得知原因后，老板一气之下解雇了原财务。

那么，为何股权转让会暴露出企业深层的财税问题？又为何会导致如此高额的个税？这位财税顾问又是如何帮助企业节省60万的呢？……
知道大家难免会有各种各样的疑问和困惑，翅儿就为大家来详细解析～


一、股权转让个税的计算
股权转让个人所得税的计算公式为：（转让收入-股权原值-合理费用）×20%。
这里的“股权原值”，即为购买股权时实际支付的价款，还是比较简单明了的。
“转让收入”的确定则较为复杂。
根据政策规定，股权转让收入必须基于公平交易原则确定。若价格明显偏低，税务部门有权进行核定。
二、转让收入的核定方法
税务部门在核定转让收入时，主要依据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号，以下简称“67号文”）。
根据67号文，税务部门可依次采用“净资产核定法”、“类比法”或其他合理方法进行核定。

其中，“净资产核定法”是关键。
在进行股权转让时，个人的转让收入不能低于其享有的被投资企业净资产份额的公允价值。
三、案例解析
就以上面说到的那位学员的企业为例吧。
该企业存在两套账：内账显示的净资产为1200万，而外账因部分成本费用未入账，导致利润虚高，净资产也相应虚增，达到2000万。
假设该企业将股权转让出去，但实际可能仅收到1200万。
根据“净资产核定法”，如果股权原值为0，那么税务部门将认为企业应缴纳的个税为2000万乘以20%，即400万。
企业的老股东实际上只能收到1200万，他们认为自己应缴纳的个税应为1200万乘以20%，即240万。
就是说，这种差异导致企业面临高额的税负。
为了解决这一问题，企业找到了财税顾问进行筹划。
在梳理公司账务的过程中，顾问发现企业存在大量无票支出，这些支出并未入账，而是挂在了其他应收款上，导致企业利润虚高800多万。
经过深入调查，顾问发现这些问题并不是一朝一夕形成的，而是长期以来企业在合同管理、发票管理等方面存在的疏忽所致。
为了解决这些问题，顾问提出了完善内控制度、发票管理制度等一系列建议，并帮助企业追回了部分未开具发票的款项，确认了相关资产损失等。
Zui终，通过筹划，企业成功减少了300万的利润，为老板在股权转让时节省了60多万的税款。
由于咨询顾问按照25%的比例收取咨询费，企业Zui终支付了约15万的咨询费用。这令老板感到不满，并将责任归咎于财务部门，导致财务人员被解雇 。
针对股权转让中，因内控和发票问题导致的税务风险，翅儿想从以下3个方面提醒大家加强管控，以减少类似问题的发生：
1、强化合同层面的发票审核
在合同签订过程中，翅儿建议大家作为财务或相关负责人员，务必站在税务和发票的角度进行严格审核，确保供应商提供的发票类型（增值税专用发票或普通发票）、税率等符合合同要求。
这样的严格把关有助于避免后续因发票问题而导致的税务风险。
2、加强内部培训，提升全员发票意识
发票问题不仅仅是财务部门的问题，它需要企业各部门的共同参与和重视。
翅儿建议，作为财务人员或具有相关职责的人员，应定期为其他部门及管理层提供发票和税务知识的内部培训，提升全员的发票意识和税务合规意识。
这样，在日常业务中，各部门才能更加重视发票的取得，共同维护企业的税务合规。
3、完善内控制度，明确发票责任
在内控层面，翅儿认为报销、支付、采购等流程中应严格审核发票的取得情况。
对于未能及时取得发票的业务，应明确责任归属，并将责任落实到个人。
这种明确的责任归属有助于提升业务人员对发票的重视程度，减少无票支出问题的发生。
OK～说了这么多，翅儿是真的希望，大家能够重视股权转让中暴露出的内控和发票问题，并从这以上3个方面入手加强管控。
通过加强合同审核、提升全员发票意识和完善内控制度等措施，我们可以有效降低企业的税务风险，确保企业的稳健发展。
翅儿也希望大家能够在企业内部建立起一种专业、合规的工作氛围，为企业的发展贡献自己的力量 。
还有相关问题，欢迎评论区留言哟～祝大家日日精进，越飞越高！