企业所得税“筹划”常用的方法

   我们经常说的shuiwuchouhua，一般指企业所得税筹划。企业所得税一般企业税率25%，非居民企业20%，高新技术企业15%，小型微利企业减按25%计应纳税所得额，税率为20%，实际税率为5%。

   但从税率上看，企业所得税可筹空间大，筹划后jieshui效果好。张章在这里给大家介绍的企业所得税筹划，都是合法合规的手段，在这张章也不建议大家去冒险。

   企业所得税是应收收入减除税法允许扣除的成本与费用，再乘税率，得到终的企业所得税额。（企业所得税应纳税额=（收入-成本）×税率）从公式中，我们可以看出，想要降低企业所得税，要从减低交税基数（应纳税所得税额）与降低税率两方面入手。

 1、购入固定资产。

   根据现在的税收优惠政策，500万一下的固定资产可以一次性扣除。这让很多临时抱佛脚的老板，有了一个避免高额所得税的办法。这也是临近年的是企业购车的旺季的原因。

  优点：操作简单、合规、合法、合理，没有任何的税务风险。 
  缺点：需要企业和股东有购买固定资产的需求，总不能年年买豪车来规避。

2、增设科研团队。

   研发支出可以加计扣除。很多会计与老板认为，科研这东西太难了，我们高攀不起。其实，并不像我们想象的那么难。实际上工人在工作中，也总容易出一些发明创造来改进工作流程，甚至改进产品质量，这些就是研发。只是他们的费用平时没有计入研发费用，没有办法做到加计扣除。而会计上只需要把一部分职工，列支为研发支出，并给出研发目标即可。至于该次研发是否能够达到预期，终能不能形成可转换的成果，在税务上并不做要求。

  优点：不增加支出的增加了可抵扣的比例。
  缺点：操作起来复杂一些，需要提前规划。个别行业如：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、.租赁和商务服务业、.娱乐业不能加计扣除研发费用。

3、合理利用“职工福利”

    在现在大数据金税4系统下，想要找发票入账无异于自己找罚款。但职工福利中加入一些餐饮发票却是一个例外。职工福利入账餐饮票，不会增加企业和职工税负的科目。入账职工福利报销的餐饮发票是没有任何税务风险的。（日常生活中餐饮发票获取成本低容易）

优点：票好找、无税务风险
缺点：有工资总额14%的限制

4、转嫁给供应商

 这是接工程的企业常用的一种方法。自身很多开支不能入账，（懂得都懂）如果不想想办法，企业所得税都要高过自己的利润，怎么办——向下转嫁。让自己的供应商更高额度的发票，至于供应商如何解决，其实他们也好解决，因为分散的多，每个供应商加的幅度并不大，很多供应商增加点人工成本，入账一些零星开支很容易磨平。

  优点：供应商稍微提高下额度税务风险极小。
  缺点：需要供应商与自己的关系中占主导地位。

5、合理利用农民工开支

    农民工有两个好处。其一，农民工一般有新农合，施工企业可以不缴纳职工医疗保险的情况下，做入应付职工薪酬，可以省下很多钱。其二，农民工工资算作总工资基数，随着农民工工资增加，相应的职工福利、职工教育经费可报销额也增加。农民工工资在施工企业具有可操作性强，税务风险小的特点。张章就曾见到过，某施工企业，要求工长必须额外提供公民工收款银行卡才能结算工程费的情况。

  小型微利企业一直享受着企业所得税优惠政策，从之前2.5%的真实税率，到现在5%的真实税率。与25%企业所得税税率的企业相比，税收优势十分明显。企业想要保持优惠税率，要保证自己属于小型微利企业的行列。企业常用保证自己小型微利的方法如下：

1、利用延后收款，解决少量利润超额问题。企业所得税计算赊销收入时，是按合同约定的还款日期作为收入的确认日期。如果将近年底，发现企业利润马上超过300万，这时采用赊销方式，第二年确认收入。这是解决小型微利企业处于临界点时常用的方法。

2、分拆企业，应对企业规模、盈利已经稳定过线。这时延时确认收入已经起不到什么作用。企业还想保留小型微利企业，就要考虑把企业拆分，成立统一股东控制下的独立核算公司。