导读
建筑行业由于其行业特点，往往涉及到大量的资金流动和复杂的业务操作，容易出现虚开发票、扣除凭证发票不合规、虚增劳务及人工成本等等违法违规行为。再加上，金四上线以后，税务部门通过大数据、人工智能等技术手段，对建筑行业的涉税数据进行深度分析和挖掘，从而能更加精准地识别出潜在的税务风险。Zui重要的是各地卖地收入断崖式下降，地方财政吃紧，对于重点税源的建筑业大户就会更加青睐。
为了更好服务建筑行业财务同行，笔者整理了以下建筑公司自查清单，希望对建筑财务同行有所帮助。
1、发票真伪鉴别：使用税务机关提供的发票查询系统，核实发票的真伪，防止使用假发票。
2、发票内容核对：逐项核对发票上的信息，包括开票日期、购销双方名称、地址、电话、开户行及账号、商品名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等，确保信息的准确性和完整性。
3、发票使用规范：检查发票的开具、取得、保管、缴销等是否符合《发票管理办法》的规定，是否存在违规行为。
4、发票流向追踪：通过发票系统追踪发票的流向，检查是否存在发票倒卖、虚开发票等违法行为。
02成本核算1、材料采购审核：审核材料采购合同、发票、入库单等原始凭证，核实材料成本的真实性和合理性。
2、人工费用核算：核实工资表、劳动合同、社会保险缴纳记录等，检查人工费用的核算是否准确，是否存在虚报人工成本的情况。
3、施工机械费用：审核施工机械的使用记录、租赁合同、结算单等，检查施工机械使用费用的核算是否合理。
4、其他直接费用：检查临时设施费、安全生产费等其他直接费用的核算是否准确。
5、间接费用分摊：审核间接费用的分摊方法是否合理，分摊的依据是否充分，分摊结果是否准确。
6、分包支出：审核劳务分包和专业分包的合同、结算单、验工计价单，检查简易计税是否合规，备查资料是否齐全，差额征税是否合规，税率是否正确，会计核算是否准确。
03收入申报1、收入确认原则：核实收入确认的时点是否符合税法规定，是否按完工百分比法确认收入，检查是否存在提前或滞后确认收入的情况。
2、收入范围全面性：检查所有收入是否均已申报，包括工程款、设计费、咨询费、违约金、奖励款等，是否存在少报、漏报的情况。
3、未开票收入：检查是否存在未开具发票但已确认收入的情况。
4、收入核算准确性：审核收入的核算是否准确，如合同收入、变更收入、索赔收入等是否已正确核算。
04税前扣除项目1、扣除项目范围：审核税前扣除项目是否符合税法规定的范围，如职工福利费、工会经费、职工教育经费、社会保险费、住房公积金等。
2、扣除标准合规性：检查扣除项目的金额是否符合税法规定的标准，如业务招待费、广告费、捐赠支出等是否有限额，是否超过规定的比例或金额。
3、扣除凭证合法性：核实扣除项目的凭证是否合法、有效，如发票、合同、支付凭证、工资表、社会保险缴纳记录等。
4、不得扣除项目：检查是否存在税法明确规定不得扣除的项目，如行政性罚款、税收滞纳金、超标的职工福利费、职工教育经费及工会经费等。
05预缴税款1、预缴依据合理性：核实预缴税款的计算依据是否准确，如预收款、进度款、开票金额等，检查是否存在预缴税款不准确的情况。
2、预缴方式合规性：检查预缴税款的缴纳方式是否符合税法规定，检查建筑公司是否按时足额预缴税款。
3、预缴期限及时性：审核预缴税款的缴纳期限是否符合税法规定，如按月预缴、按次预缴等，是否存在逾期预缴的情况。
