一般纳税人VS小规模纳税人，两者有什么区别，哪个更有利？

小规模纳税人是指，年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人。当公司的销售额大于500万元的时候，企业会被强制认定为一般纳税人企业。如果小规模纳税人年应税销售额未超过规定标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以主动申请为一般纳税人。一般纳税人目前不可以转为小规模纳税人。

小规模纳税人和一般纳税人有啥区别？

一、

计税方式不同

1.一般纳税人

适用增值税一般计税方法。

一般纳税人发生的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，同小规模纳税人的计税方式。

2、小规模纳税人

适用简易计税方法。

直接按照销售额*增值税征收率的简易办法来计算增值税额，不得抵扣进项税额。

 

01一般计税方法
应纳税额指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额例1：一般纳税人A企业

     2023年1月取得销售货物收入100万元（不含税），货物适用税率13%；

当月购进货物80万元（不含税），货物适用税率13%，取得了增值税专用发票。

     问：一般纳税人A当月应纳税额是多少？

    

    答：销项税额=100×13%=13万元

     进项税额=80×13%=10.4万元

     应纳税额=销项税额-进项税额=13-10.4=2.6万元

02简易计税方法

应纳税额指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额。

计算公式：

应纳税额=不含税销售额×征收率

不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）

 例2：一般纳税人B企业

    

   2023年7月取得销售货物收入100万元（不含税），当月购进货物80万元（不含税），取得了增值税专用发票。 

    问：一般纳税人B当月应纳税额是多少？

    答：应纳税额=100×3%=3万元

注：一般纳税人选择简易计税方式，不得抵扣进项税额。

二、

适用税率不同

1.一般纳税人

适用增值税税率13%、9%、6%以及0四种

一些特殊业务可以按简易计税方法，简易计税方法适用征收率3%、5% 。

2、小规模纳税人

适用增值税征收率3%、5% 。

自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

适用5%征收率的，不可减按1%，依然按照5%税率来征收。

三、

纳税期限不同

1.一般纳税人

以月为纳税期限，特殊情况除外。

2、小规模纳税人

可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，通常是1个季度。一经选定，一个会计年度内不得变更。

     了解了一般纳税人和小规模的区别之后，我们可以从以下几个方面来考虑纳税人资格类型的选择：看公司规模。如果公司投资规模较大，预计年销售收入很快就能超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果公司月销售额在10万元（季销售额在30万元）以下，建议选择小规模纳税人，以便享受相应的增值税免征政策。看客户。如果企业大部分客户规模比较大，并且只接受13%税率的增值税专用发票，那么从公司业务发展方面考虑，建议直接认定为一般纳税人。建议选择小规模纳税人。看抵扣。如果公司实际发生的成本费用，可取得的增值税专用发票占比较高，可以充分进行进项税额抵扣，通过测算预估增值税税负率低于3%，建议选择一般纳税人。建议选择小规模纳税人。Zui后，看行业。如果公司是13%税率的行业，且为轻资产行业，这类行业的增值税税负一般较高，建议选择小规模纳税人。建议选择一般纳税人。如果公司从事进出口贸易，后续需要办理进出口退免，也建议选择一般纳税人。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税。如果必须选择一般纳税人身份，可以提前考虑自身是否符合政策中所说的特定情形，是否可以选择简易计税。今天同步推送的另一篇文章，汇总了一般纳税人哪些情形可以申请简易征收，感兴趣的朋友可以移步去了解一下。大家可以根据自家的实际经营情况，选择适合自己的纳税人身份哦！