多地税局通知！2024年随机抽查开始！这11种情况，查到必罚！

多地税局通知！双随机抽查开始！

国家税务总局长沙市税务局发布了《2024年度“双随机、一公开”抽查工作计划的公示》。

计划中显示，11月15日之前，税务局将对全市重点税源企业的纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴税款义务情况及其他税法遵从情况，采取定向抽查与不定向抽查相结合的方式随机抽查，每年抽查比例20%左右。

该通知中说明了一些税务稽查的规则：

1.实施范围

税务稽查随机抽查计划的实施范围是什么？

以市级重点稽查对象名录库为基础，结合非重点稽查对象、异常稽查对象，拟定抽查行业、企业的涉税数据，将企业登记信息、项目情况、申报数据及进销发票数据，进行涉税风险分析，通过定向或不定向抽取方式，结合信用风险分级分类，重点对黑色金属矿采选业、有色金属矿采选业、制造业、医美行业、营利性医疗机构进行随机抽取。

2.随机抽查的比例和频次

对市级重点稽查对象，采取以定向抽查为主，辅以不定向抽查的方式；对非重点稽查对象，采取定向和不定向相结合方式，抽查比例不超过名录库3%；对非企业纳税人，主要采取不定向抽查方式，每年抽查比例不超过1%；

对列入税务稽查异常对象名录库的企业，加大抽查力度，提高抽查比例和频次，年内不少于两次对其进行随机抽查。

3年内已被随机抽查的税务稽查对象，不列入随机抽查范围。

在各地税局通知要抽查后，老板们一定要注意检查自己的企业，具体要注意哪些情况呢？接着往下看。

企业这11种情形查到必罚！

一些企业为了享受小型微利企业的税收优惠，会去随意调整应纳税所得额。比如实际应纳税所得额310万的调整到300万。

如果企业应纳税所得额长期接近临界点，尤其收入和成本都很大的情况下，税务局就会怀疑企业存在隐瞒收入、虚列成本调节利润的情形。

1、如果企业当年新增应收账款或应付大于销售收入的80%

应付账款过大，说明企业很多业务购货不付款，不符合常理，可能存在购买虚开发票的情形。

如果当年预收账款余额占销售收入的比重超过20%（即当年预收账款余额/销售收入＞20%），说明企业收到了很多款项，但没有发货，不符合常理，可能存在企业已经发货，但不确认收入的情形。

预付账款余额是负数，且金额较大可能是收到了款项没有确认收入，有隐瞒收入的可能性。

当期新增其他应收款大于销售收入80%，正常情况下企业新增的“其他应收款”占收入的比重较小，如果数额较大且年度终了后没有归还，可能会被税务局，视同对股东的分红，补缴20%个税。

“其他应付款”余额较大，可能会被税务局怀疑存在隐藏收入、虚开发票等违法行为。

企业连续3年亏损，尤其是收入和成本费用都很大时还连续3年亏损，出现这种情况的要小心了。 

一般情况下，长亏不倒违反常理，企业很可能存在调整利润的情形，例如隐瞒收入，虚列成本、通过关联交易等。

税负预警值是动态的，不同行业、不同地区、不同季节、不间是不同的，预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定。

1、查合同。查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况；

2、查发票。看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需；

3、查上下游。查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致；

4、查资金流。以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。

税务稽查实务中，税务机关对企业进行税务稽查时，Zui初确定的检查期间通常会设定在3年以内，会根据具体情况延长检查期间，税务机关翻旧账，有3年、5年、无限期的三种情况。

根据《税收征管法》规定，如果你们公司是因为计算错误或者没有申报，造成没交或者少交税的，税务机关可以追征3年内的税款、滞纳金，有特殊情况的，可以延长到5年。

如果是税务机关的责任造成的，那只能要求补交3年以内所欠的税款，不能加收滞纳金。

如果属于偷税、抗税、骗税行为，那税务机关可以无限期地追缴税款。