01税负率定义
税负率,全称是税收负担率,是指负税人所负税款占其全部收入的比率。
增值税税负率=本期应纳税额÷本期应税销售额本期应纳税额=本期销项税额-本期实际抵扣的进项税额02为什么税负率偏低会被查
税负率是当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例,可以大致反映出企业的净利润水平高低。如果企业的增值税税负率较历史同期或者同行业相比明显偏低,比如今年税负率是8%,但去年是16%,很有可能存在少记收入或虚抵进项等手段少缴税款的问题,系统会提出预警,这时税务机关往往首先要求企业进行自查。企业接到税务机关通知后,应详细整理相关的数据资料,分析预警产生的原因,给出合理的解释。如果税负偏低是有正当理由的,如因商业竞争激烈或季节性原因导致降价销售,因经营策略调整而大量囤货,因近期购进了大型机器设备或不动产导致进项税额大幅增加等,则无需补税,预警解除。但是如果具有隐瞒收入、虚抵进项、虚假申报等行为,税务机关将会按《征管法》等法律法规进行处理和处罚,情节严重的,将会移送司法机关。03税负率低有什么风险通常税务部门会先找一个行业,然后从这个行业对税负率异常的企业进行检查。如果发现企业税负变化异常,或者税负率长期远业水平,那么就会检查以下方面:
1.企业是否正常申报;
2.发票相关数据是否异常,有没有虚开发票等情况;
3.企业员工和经营场所与收入是否匹配,工资是否长期在5000元以下,是否逃避个人所得税;
4.印花税、房产税等税种长期为0,是否存在隐秘不报,偷逃漏税的情况;
5.成本、毛利率等指标是否明显不合理,或者企业长期亏损但从未倒闭等。