漏交了印花税想补怎么办?
No.1 标准常规的操作就是更正(补)相应期间的申报表,按照纳税义务发生时间把每期的印花税如实补进去。
这种补法的优点:
正规没有风险,符合税法要求
缺点:
1、有滞纳金,时间越长,金额越大,滞纳金越多。
2、涉及期间多,需要一一补申报,申报过程繁琐,印花税补交当期后还涉及追补扣除企业所得税的问题(印花税是成本,企业所得税也允许扣除),还涉及更正企业所得税申报表。
3、企业如果从来没申报印花税,大概率是电子税务局连税种都没核定过,要按期补税,还需要先联系税务局核定印花税税种(按期申报)。
No.2利用电子税务局按次申报的功能补以前的印花税。
按次申报是一种申报方式,在这种方式下,纳税人可以在电子税务局自行补缴以前的印花税。
方法:1、在电子税务局财产和行为税纳税申报入口,先做印花税税源采集
这里因为是补以前的,所以需要进入老版本报表(2022年7月1日后印花税申报表又有变化)采集
2、做按次税源采集,比如我是补2020年6月1日的印花税,我选择所属期是2020年的期间。
采集后保存即可。
3、点击纳税申报,选择采集的信息进行申报即可。
采用这种方式补税的优点:
1、不用单独做税种认定,直接自己在电子税务局去补采集,补申报就可以完成
2、也可以选择税款的所属期进行补申报,符合税款本身的所属期。
3、2022年7月1日之前按次申报滞后申报的情况下,电子税务局系统就这部分税款是没有设置滞纳金的,系统不会生成滞纳金。
缺点:
1、虽然系统没有产生滞纳金,但是毕竟是滞后申报了,只因为以前印花税条例没有明确申报期限,所以系统也没设置滞纳金,但是实际中可能存在风险。
2、如果补2022年7月1日后的税款,按次申报是设定了滞纳金的,特别需要注意。
No.3 直接把涉税金额加到当期,一并申报。
这种方式也很好理解,就是统计漏交的涉税金额,直接在当期申报期申报。
这种方式的优点:
1、简单容易操作,汇总金额后直接报当期
2、当期申报,系统自然也不好给你生成滞纳金,因为你选择的所属期是当期
缺点:
没按照税款所属期申报,实际上也是不合规的,属于滞后申报,查到了也应该按照所属期更正申报,补滞纳金。