无偿借贷指的是什么?
所谓无偿借贷是借用人使用或消费借用物，在合同期届满时，只需将原物或同种类、数量、质量的实物或等值货币返还给出借人，而无须向出借人支付利息或其他报酬以为代价的借贷。
但是！近期有很多企业因为无偿借款被查了！
01股东父亲借款，追缴+罚款350万！
惠州某科技有限公司股东曾某某父亲于2019年6月至2020年1月期间向公司借款合计1162万元，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营且长期未还。被税局认定其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照‘利息、股息、红利所得’项目计征个人所得税，并且长期未还借款，也未进行申报个人所得税。追缴+罚款共计350万元。02
公司无偿借款给法人，罚款50%！
阳江市某建设工程公司在2019年至2020年期间，将自有资金1933636.00元无偿借给投资方使用，投资方2人在使用公司的资金时，均没有支付借款利息给公司，根据财税〔2016〕36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的规定，该公司未视同销售计算确认利息收入，造成少缴增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。
另投资方这2人在纳税年度终了后既未将借款归还，所借款项又未用于该公司生产经营，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税并向主管税务机关代扣代缴个人所得税的违法行为。
处罚决定：追缴少缴的增值税2694.56元，应扣未扣个人所得税370727.20元行为处以应扣未扣税款百分之五十的罚款，即185363.60元。
其实，在实际经营中，企业无偿借款是十分普遍的现象，但很多人忽略了其中的风险，一旦被查，不仅需要补税，还需要缴纳巨额罚款！
企业和个人借款之间有哪些涉税风险，我们一起来了解下。
02无偿借款
三大涉税风险点
无偿借款常见的是企业之间、企业与个人之间。
企业间资金借款“无偿”并非“无税”，无偿借款，也涉及到增值税、企业所得税、个人所得税相关风险。
01增值税的风险
如果纳税人发生无偿借款且未进行视同销售处理的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额：
(一)按照纳税人近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
(二)按照其他纳税人近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
(三)按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)，成本利润率由国家税务总局确定。
温馨提示：
1.利息收入一般按照当地银行同类同期贷款利率计算，借款利息收入按贷款服务缴纳增值税，适用6%增值税税率。
2.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产，均按照视同销售处理，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
02企业所得税的风险
企业的无偿借款存在以下2种情形之一的，需要进行纳税调增：
1.企业的无偿借款不符合独立交易原则的；
2.企业将银行借款无偿转借给他人使用的。（该行为由于企业所支付的利息，与企业取得收入无关，因此需要纳税调增。）
03个人所得税的风险
根据财税〔2003〕158号规定，企业无偿借款给个人投资者，在纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。
注：自然人无偿借款给企业，自然人未取得收入，不需要交个人所得税。
A小编说
企业向个人借款，要做好哪些检查？
1.查看是否签订了借款合同，合同是否明确了借款用途、借款金额、时间和利率。
2.查看借款人是否提供了代开的发票。
3.查看借款利率水平是否不高于同期同类银行贷款利率，超过部分的利息无法税前抵扣。
4.判断借款人是否是公司的关联方，如股东借款给企业，关联债资比限制，金融企业为5:1，其他企业是2:1。超过部分的利息无法税前抵扣。
5.对于自然人部分，需要企业在支付个人借款利息时，代扣代缴个税。
