税务稽查，在企业全生命周期都是不可缺少的重要角色，在新冠疫情的这三年里，开公司的越来越吃力，公司面临的市场竞争增加，成本增加，而税务局监管方式也更加严格。
虽然小规模纳税人相比于一般纳税人，国家给了很多税收优惠政策，其税负压力会轻很多，但是小规模纳税人自身的涉税风险依旧很高，涉税风险也需要提前考虑。
小规模、个体户八大涉税风险点！
01、开票额正好在免征额临界点
2022年4月1日-12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税（预缴的在此期间，暂定预缴）。开票的时候直接选免税。但是4月1日起，开专票的话，不能开1%了，只能开3%。
鉴于增值税免税的重大利好，不少中小企都会更愿意“放手”去开票。
但必须注意的是，企业连续滚动累计12个月开票额不要超过500万，如果超过就被强制升级为一般纳税人，不得再享受增值税的免税优惠。
注意：针对小规模纳税人免的是增值税，所得税是需要正常缴纳的。
02、存在大量作废发票或作废发票异常
公司存在大量的作废发票现象，这些都会被税局秋后算账！
作废普票份数10份，比例占当期全部普票50%以上，或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上，开具金额10万以上；满足任意一个条件，都容易作为异常企业预警。
你还别不信，已有公司因发票作废异常出现风险提示，被税局要求自查并反馈结果。
03、不按规定报税工商年检
无论是个体户还是企业，都应当做于每年1月1日至6月30日工商行政管理机关报送上一年度的年度报告。
未按规定报送：工商行政机关将处以罚款，并标记为经营异常状态，并通过企业需信息系统进行公示。
04、一址多户开具发票
在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票等等。
05、短时间内开票异常
有一些刚成立的小规模纳税人，短时间内开具大量发票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。
06、个体户不记账
税局明确：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。
千万别不当回事，已有个体户因没有建账被罚5万多！
07、个体户没有业务，则不报税
很多个体户，将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形，就可以不报税。
注意了，零申报≠不申报，零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税！
且，征管法的第六十二条规定：
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
08、个体户免税期间，不用交税就不用报税
这里的免税是指2022年4月1日-12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。
很多人认为，不用交税就不用报税，这种想法是错误的。小规模以及个体户无论交不交税都应当记账报税，只有申报了才可以享受免税的优惠政策！
乱账堆积也是企业的一个大坑！
临近年底，在账务上面也有些未曾发现的问题，可能会在这段时间逐渐暴露出来，记录的账务和事实不符合的现象，这就是财务上的“乱账”。
这件事的主要操作人其实是各个公司的财务部门了，而小规模的小微企业在没有设立财务岗的情况下，也会安排一名代账会计来帮公司记账、理账。
但有时因会计离职交接不清楚，或因公司的钱花的实在是太乱等原因导致账务越来越乱，再碰上没有经验的会计，乱账理两个月也理不出头绪。
手下无人可用，还得老板自己搞。
