税务局要求企业提供相关证明材料来证明业务的真实性，一笔业务到底要提供哪些材料呢？

在税务监管愈发严格的形势下，企业由于业务真实性遭受质疑而被要求提供证明材料的情形正不断增加。那么，企业怎样高效地应对税务核查，从而保障业务合规呢？本文将参照税务政策并结合实际操作，详细梳理企业所需准备的证明材料以及相关注意事项，以帮助企业有效规避风险。

关键核心材料：验证业务真实性的 “三大关键要素”

1

合同或协议

合同作为证明业务真实性的根本文件，必须清晰明确地规定交易双方的权利与义务、交易标的物、金额、交付方式等重要条款。若合同要素不完备，例如缺乏签字盖章或者没有具体的执行条款，其证明效力可能会大打折扣。例如，某企业的合同仅仅简单注明 “采购一批货物”，这样模糊的表述致使该企业被要求补充运输单据以及付款记录。 

2

付款凭证

银行转账记录、电子回单等非现金支付凭证是极为重要的佐证材料。税务机关在核查时特别关注资金流向是否与合同约定相符，是否存在诸如 “资金回流” 之类的异常情况。如果涉及现金支付，那么就需要补充收据并且对其合理性进行说明，例如是小额交易或者符合行业惯例等情况。 

3

与物流单据

方面：必须保证销售方名称、商品信息与合同保持一致。如果是由第三方开具的，像挂靠或者的情况，即便业务是真实的，也极有可能被判定为虚开。

物流单据方面：运输合同、货运单、保险单等物流单据能够验证货物的实际流转情况，从而避免出现 “空转贸易” 的嫌疑。

补充性证据：从多方面提升证明效力 

内部管理凭证

诸如入库单、出库单、领料单等内部管理凭证，需要与合同、的时间以及数量相匹配。例如，某制造企业由于缺失入库单，被要求调增应纳税所得额，并且补缴税款。 

第三方证明文件

检测报告、验收单、监理记录等第三方文件能够增强业务真实性的证明力。例如，建筑工程企业提供有监理方签字的进度确认书，就能够有效地证明服务的阶段与成果。

业务全链条记录

沟通记录：邮件、聊天记录等能够对交易磋商过程起到佐证作用；

税务申报资料：像增值税申报表、完税凭证等，能够体现业务与纳税的一致性。

特殊场景的应对策略与实际操作建议 

无法补开的处理

如果交易对方已经注销或者失联，企业需要在60日之内提交以下替代材料：

工商注销证明、非正常户认定书；

合同、付款凭证、物流单据（这三项是必须提供的）。 

风险自查与资料管理

定期核对：要确保信息与供应商证照一致，防止出现 “张冠李戴” 的情况；

分类存档：按照业务类型对合同、付款、物流等资料进行归档，保存期限不少于 5 年。 

政策依据与处罚警示

依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（2018 年第 28 号公告），资料不齐全的支出是不允许税前扣除的，需要更正申报并且补税。如果被认定为善意取得虚开，不会涉及刑事处罚，但仍然需要补缴税款以及滞纳金。